对于企业来说，如果企业想要发展的更好就需要合理的去进行申报纳税。那么接下来，我们一起来了解下关于跨年度税金及附加多计提怎么办问题的解答。跨年度税金及附加多计提怎么办?
多计提的主营业务税金及附加的账务处理是:
1、本年度多计提的情况,通过"利润分配"科目直接冲销:
借:营业税金及附加(红字)
贷:利润分配-未分配利润(红字)
2、是以前年度多计提的,需要通过"以前年度损益调整"科目核算:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
审计程序:
1、营业税金及附加.获取或编制营业税金及附加明细表,复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符.
2、根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项,按规定的税率,分项计算、复核本期应纳营业税税额,检查会计处理是否正确.
3、根据审定的本期应税消费品销售额(或数量),按规定适用的税率,分项计算、复核本期应纳消费税税额,检查会计处理是否正确.
4、根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量,按规定适用的单位税额,计算、复核本期应纳资源税税额,检查会计处理是否正确.
5、检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致,并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等,检查会计处理是否正确.
6、结合应交税费科目的审计,复核其勾稽关系.
7、根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序.
8、检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报.
税金及附加包括什么?
税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税.
1.计算应交税费时:
借:税金及附加
贷:应交税费--应交消费税、城建税等
2.实际缴纳税费时:
借:应交税费--应交消费税、城建税等
贷:银行存款
