收货在前付款、发票在后的账务处理_上海地税发票真伪查询网站

【问】如果在购进货时，发生收货行为在前、未付款并且发票尚未取到。此时如何进行账务处理？

【答】在当月收到货款时：

借：原材料

贷：应付帐款—暂估应付款

下月初用红字冲销：

收到发票，并未付款时：

借：原材料

应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：应付帐款

付款时：

借：应付账款

贷：银行存款或库存现金