其他货币资金核算—外埠存款的会计分录处理

其他货币资金核算—外埠存款的会计分录处理。其他货币资金是会计在做账中也经常会遇到的一个会计科目处理，它本身并不复杂，但是包括内容会有点多，所以大家在处理的时候应该要注意一点，下面大家就和小编一起来详细了解一下有关其他货币资金核算—外埠存款的会计分录处理的相关问题解答吧。

其他货币资金核算—外埠存款的会计分录处理

其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。

设账：其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。

外埠存款

外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户只付不收，付完结束账户。

①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：

借：其他货币资金——外埠存款

贷：银行存款

②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录：

借：材料采购 (或原材料;在途物资)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：其他货币资金——外埠存款

③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：

借：银行存款

贷：其他货币资金——外埠存款