我的答案结转过节费会计分录发放过节费肯定要填制记账凭证的，现金日记账做完凭证后根据记账凭证正常登记日记账即可。针对你们单位的情况，发放现金福利是要并入工资总额来核算的。
具体如下：如果过节费发放的是现金或者购物卡，那么需要并入工资总额核算，并计算缴纳个人所得税。发放时的会计分录：借：应付职工薪酬--工资贷：库存现金应交税费--代扣代缴个人所得税工资计提会计分录：借：生产成本/制造费用/管理费用等贷：应付职工薪酬--工资补充说明另外一种情形：如果发放的是实物资产，一般应通过“应付职工薪酬--福利费”科目核算：借：应付职工薪酬--福利费贷：库存现金
