企业所得税用的会计科目主要是“所得税费用”科目和“应交税费-应交所得税”科目。1、计提时，借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税2、月末结转时，借：本年利润贷：所得税费用3、上交时借：应交税费-应交所得税贷：银行存款等《企业会计准则——应用指南》附录-会计科目和主要账务处理，”6801所得税费用“科目：一、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。二、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。三、所得税费用的主要账务处理。资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
