1、结转销项税额借：应交税金-应交增值税-销项税贷：应交税金-应交增值税-未交增值税2、结转进项税额借：应交税金-应交增值税-未交增值税贷：应交税金-应交增值税-进项税应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：1.国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目应交增值税—进项税额，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。2.接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目应交增值税—进项税额，按投资各方确定的价值，借记“材料”等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。3.接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目应交增值税—进项税额，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。4.进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目应交增值税—进项税额，按进口物资应计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。5.购进免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记本科目应交增值税—进项税额，按买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。扩展资料：1国内采购物资借：物资采购生产成本管理费用等应交税金——应交增值税进项税额贷：应付账款应付票据银行存款等2接受投资转入的物资借：原材料等应交税金——应交增值税进项税额贷：实收资本或股本资本公积3接受应税劳务借：生产成本委托加工物资管理费用等应交税金——应交增值税进项税额贷：应付账款银行存款4进口物资借：物资采购库存商品等应交税金——应交增值税进项税额贷：应付账款银行存款5购进免税农业产品借：物资采购买价扣除按规定计算的进项税额后的差额库存商品等买价扣除按规定计算的进项税额后的差额应交税金——应交增值税进项税额购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额贷：应付账款应支付的价款银行存款实际支付的价款-应交税金-常用会计分录大全。
